無錫會計稅務匯算清繳代理記賬問題

企業應稅收入條件、與會計確認即所得稅匯算時，肯定是要會計“確認企業所得稅收入”的，即便會計沒有確認收入，企業在對所得稅進行匯算清繳時，也還要“調增”計算企業所得稅..

15195819655 立即咨詢

無錫會計稅務匯算清繳代理記賬問題

發布時間：2016-06-04 熱度：975

一：企業應稅收入條件、與會計確認

1、即所得稅匯算時，肯定是要會計“確認企業所得稅收入”的，即便會計沒有確認收入，企業在對所得稅進行匯算清繳時，也還要“調增”計算企業所得稅。

2、如會計確認了應稅收入條件，還需要滿足“經濟利益是否流入企業”這個條件，由此可看出現行稅法政策，針對差異化稅收所進行調整的合理性。

二：避免多繳稅額，流轉稅誤區

1、一般情況下，企業開具發票的當天，是流轉稅納稅義務發生時間，根據《增值稅暫行條例》的有關規定，如果先開具發票的，應以開具發票的當天作為增值稅納稅義務發生時間。

2、銷售商品、勞務收入、及特殊銷售新規定：主要是以商品所有權是否轉移、勞務是否提供等為前提。

3、因此，企業經營業務時，已開具發票、但尚未發生銷售或提供勞務的，屬于稅法規定里“沒有達到企業所得稅收入確認的條件”，就會形成“應繳流轉稅、但不計入企業所得稅”應稅收入的情形。

4、因此，納稅人應進行正確的賬務處理和稅務處理，以免多繳稅額。

三：視同銷售的區別

1、企業所得稅、視同銷售，強調的是資產所有權屬是否發生改變。

2、而增值稅、視同銷售，不僅包括資產所有權屬發生改變的情形，也包括了跨縣（市）"移庫"、貨物用于非增值稅項目。

四：企業所得稅視同銷售時、公允價值分情形確定

1、屬于企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入。

2、屬于外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。

3、“企業處置外購資產、按購入時的價格確定銷售收入”，是指企業處置該項資產不是以銷售為目的，而是具有替代職工福利等費用支出性質，且購買后一般在“一個納稅年度”內處置。

4、視同銷售業務只需作稅務處理。視同銷售業務在會計處理時往往不體現為收入，只是根據稅法的規定需要作為應稅收入申報，因此，填報年度納稅申報表時需要在附表一“收入明細表”第15行及附表二“成本費用明細表”第14行進行填列以示稅務處理。
———————無錫天圓財稅 代理記賬、工商稅務咨詢、企業變更、辦理稅務登記證